荷蘭公共檢察署（OM）周四（11月27日）宣布，對摩根士丹利（Morgan Stanley，大摩）旗下位於倫敦和阿姆斯特丹的兩家實體，處以總額1.01億歐元（約1.17億美元）的罰款，原因是該銀行涉嫌利用特殊交易架構，非法申領本不具備資格的股息稅退稅，構成逃稅漏稅行為。
OM表示，這項罰款獨立於2024年底，摩根士丹利與荷蘭稅務機構達成的補稅和解。那項和解已於2024年底結案，當時摩根士丹利針對相關稅務責任進行補繳，並支付了累積利息。
根據荷蘭稅法，本國投資者可以申請退還或抵扣股息稅，但境外投資者通常沒有這種權利。根據控方調查，摩根士丹利設計了一套特殊交易架構，使原本不符合條件的境外交易方，得以不當申請退稅。
這類操作常被歸類為「稅務詐騙」，是過去十年歐洲各國稅務調查的核心問題之一。此類交易通過多方買賣股票和稅務身份轉換，使多名交易者可對同一筆股息稅提出退稅申請，已被多國控方視為規模龐大的避稅或逃稅行為，並在德國、丹麥和法國等地引發重大法律行動。
控方今年稍早曾表示將對摩根士丹利提出刑事傳喚，但在程序正式開始前，摩根士丹利選擇接受罰款，案件因此獲得處理。
該案件與摩根士丹利12年前在荷蘭提交的公司稅申報有關，屬「歷史性」案件。
摩根士丹利則表示，對於能「順利解決這宗歷史事件」感到欣慰，並指出相關事項涉及其在荷蘭12年前提交的企業稅申報。
此次重罰再次顯示歐洲監管機構對跨境稅務操作進行擴大調查，更多金融業者可能陸續面臨補稅或罰款，稅務合規已成為大型跨國金融機構不可忽視的核心風險。#
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向每位救援者致敬
願香港人彼此扶持走過黑暗
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